🪸 Deklaracja Vat W Niemczech Wzór

Od 1 lipca 2021 roku pan Józef może skorzystać z OSS i rozliczyć VAT należny w Niemczech w specjalnej deklaracji składanej w Polsce. Może też, tak jak dotychczas, zarejestrować się do VAT w Niemczech i tam rozliczać podatek. A. A. Podatnik kupujący używane samochody w celu dalszej odsprzedaży może skorzystać ze specjalnej procedury rozliczania podatku od towarów i usług, jaką jest VAT marża. Faktura VAT marża za samochód z UE - w poniższym artykule zastanowimy się, czy jest możliwość stosowania tego mechanizmu w stosunku do samochodów nabywanych w Od jego wyboru będzie zależny wzór formularza. VAT-7 - dla deklaracji składanej co miesiąc, VAT-7K - dla deklaracja składanej co kwartał. W przypadku wyboru miesięcznego okresu składania deklaracji, dokument należy dostarczyć do 25. dnia każdego miesiąca. Podatnicy, którzy wybrali system kwartalny muszą składać i opłacać Jak wskazuje praktyka niejednokrotnie mają problem z rozliczeniem wykonanych usług na gruncie podatku VAT. Tematem poruszanym w artykule będzie transport towarów do UE a podatek VAT. Transport towarów do UE a VAT. Podstawowa zasada określenia miejsca świadczenia usług sformułowana została w art. 28b ustawy o VAT. Zgodnie ze wskazanym Sprzedaż poza terytorium kraju a eksport - porównanie. Przechodząc do porównania obu opisanych czynności, należy przede wszystkim wskazać, że do obu sytuacji zastosowanie znajdzie art. 22 ust. 1 ustawy VAT, wskazujący, że miejscem opodatkowania sprzedaży jest kraj, w którym towar znajduje się w momencie rozpoczęcia jego transportu Po zarejestrowaniu do procedury VAT OSS wartości usług zagranicznych nie wykazuje się w pliku JPK_V7. Podatnicy zidentyfikowani na potrzeby procedury unijnej są jednak obowiązani prowadzić w postaci elektronicznej ewidencję transakcji objętych procedurą unijną zgodnie z wymogami, o których mowa w art. 63c rozporządzenia 282/2011 i rozlicza się w deklaracji składanej po Odzyskanie podatku VAT jest w tym przypadku możliwe, jednakże dokonuje się to wyłącznie na mocy zagranicznych przepisów podatkowych. Przykład 2. Polski podatnik posiada siedzibę działalności gospodarczej w Polsce. Oprócz tego ma stałe miejsce prowadzenia działalności w Niemczech. Na odcinku Kraków-Kijów stosujemy już zasadę z art. 28i ust. 1 ustawy o VAT. A więc usługa podlega VAT w państwie, w którym faktycznie jest wykonywana (tj. weryfikujemy, w którym państwie posiłki zostały wydane). Co ważne, pojęcia istotne dla interpretacji tego przepisu zdefiniowane są w art. 22 ust. 5 ustawy o VAT. Podatnicy, którym ustawa o VAT umożliwia zwolnienie z VAT, mogą dobrowolnie wybrać opodatkowanie tym podatkiem. Jeżeli wartość sprzedaży przekroczy w trakcie roku podatkowego kwotę 200.000 zł zwolnienie traci moc – począwszy od czynności, którą przekroczono tę kwotę 4. Nie możesz skorzystać z tego zwolnienia, jeśli; Nggd0Y. Świadczenie usług na terenie Niemiec a podatek VAT W przypadku świadczenia usług podlegających podatkowi od towarów i usług opodatkowaniu nie podlegają te usługi, które świadczone są przez krajowych podatników VAT poza granicami kraju. Podatek VAT to w pewnym sensie podatek terytorialny. Miejsce świadczenia jest w przepisach prawa podatkowego konstrukcją teoretyczną, która zazwyczaj niewiele ma wspólnego z miejscem faktycznego wykonania usługi, w przypadku nieruchomości jednak jest inaczej i na mocy art. 28e ustawy o podatku od towarów i usług miejscem świadczenia usług związanych z nieruchomościami (a z taką usługą mamy do czynienia) jest miejsce położenia nieruchomości. Dla miejsca świadczenia w tym przypadku nie ma znaczenia, kto jest nabywcą usługi, może to mieć znaczenie dla sposobu rozliczenia w Niemczech – muszę zauważyć, że nie udzielamy informacji odnośnie wewnętrznego prawa Niemiec. Świadczenie usług związanych z nieruchomościami poza terytorium kraju Regulacja ta ma swoje źródło w artykule 47 dyrektywy 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. U. UE L z dnia 11 grudnia 2006 r.), który stanowi, że „miejscem świadczenia usług związanych z nieruchomościami, w tym usług rzeczoznawców i agentów nieruchomości, usług zakwaterowania w sektorze hotelarskim lub sektorach o podobnej funkcji, takich jak ośrodki wczasowe lub w miejsca przeznaczone do użytku jako kempingi, przyznawanie prawa użytkowania nieruchomości oraz usług związanych z przygotowywaniem i koordynacją prac budowlanych, takich jak usługi architektów i biur nadzoru budowlanego, jest miejsce, w którym znajduje się dana nieruchomość”. Tym samym w opisanym przypadku mamy do czynienia z usługą nieopodatkowaną w kraju, której miejscem świadczenia jest terytorium Niemiec, bowiem właśnie tam położona jest nieruchomość. Usługa nie podlega opodatkowaniu w Polsce, natomiast w Niemczech co do zasady ustawodawca pozwala na przerzucenie rozliczenia podatku na nabywcę (w ramach tzw. odwrotnego obciążenia), ale na ogół wtedy, gdy jest on podatnikiem VAT. W przypadku niemieckich nabywców będących osobami fizycznymi może konieczna być samodzielna rejestracja, ale to uzależnione jest już od wewnętrznego prawa Niemiec. Usługę trzeba wykazać w krajowej deklaracji VAT-7 w polu: „Dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju”. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼ Zapytaj prawnika - porady prawne online . Polscy przedsiębiorcy, którzy świadczą usługi budowlane na terenie innych państw członkowskich UE powinni pamiętać, że w odniesieniu do tego typu świadczeń ustawodawca przewidział szczególny sposób określania miejsca opodatkowania VAT. Usługi takie należy bowiem opodatkować w kraju, w którym znajduje się dana nieruchomość. Czy sprzedaż taką należy zatem wykazać w deklaracji VAT? Polscy przedsiębiorcy, którzy świadczą usługi budowlane na terenie innych państw członkowskich UE powinni pamiętać, że w odniesieniu do tego typu świadczeń ustawodawca przewidział szczególny sposób określania miejsca opodatkowania VAT. Usługi takie należy bowiem opodatkować w kraju, w którym znajduje się dana nieruchomość. Czy sprzedaż taką należy zatem wykazać w deklaracji VAT? Usługi budowalne za granicą – omówione zagadnienia: 1. Usługi budowlane – miejsce opodatkowania 2. Art. 28e ustawy o VAT: 3. Usługi budowlane za granicą – deklaracja VAT? 4. Usługi za granicą a VAT-UE Usługi budowlane za granicą – miejsce opodatkowania Określając miejsce opodatkowania usług budowlanych wykonywanych za granicą należy odnieść się do art. 28e ustawy o VAT: Biuro Rachunkowe – dedykowana księgowa Art. 28e ustawy o VAT: Miejscem świadczenia usług związanych z nieruchomościami, (…) usług zakwaterowania w hotelach lub obiektach o podobnej funkcji, takich jak ośrodki wczasowe lub miejsca przeznaczone do użytku jako kempingi, użytkowania i używania nieruchomości oraz usług przygotowywania i koordynowania prac budowlanych, takich jak usługi architektów i nadzoru budowlanego, jest miejsce położenia nieruchomości. Co ważne, zasada ta obowiązuje w przypadku usług budowlanych świadczonych zarówno na rzecz przedsiębiorców, jak i osób prywatnych. W takim wypadku polski podatnik powinien prześledzić przepisy obowiązujące w kraju położenia nieruchomości. Jeżeli bowiem nie wynika z nich obowiązek rejestracji do VAT w tym państwie, wówczas należy wystawić fakturę zgodnie z art. 106b ustawy (nie podlega opodatkowaniu w Polsce). Jeżeli natomiast pojawia się w nich konieczność takiej rejestracji, wówczas należy wystawić fakturę stosując stawkę VAT właściwą w tym kraju. Księgowość Internetowa – 30 dni za darmo Usługi budowlane za granicą – deklaracja VAT? Mimo że usługi budowlane na nieruchomościach położonych za granicą nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, podatnik może mieć obowiązek wykazania ich w deklaracji VAT-7(16)/VAT-7K(11) (jeżeli w związku z tym świadczeniem poniósł w Polsce wydatki, od których zamierza odliczyć VAT). Podstawę opodatkowania takiej transakcji (kwotę z wystawionej faktury) należy wykazać w pozycji 11 deklaracji jako „Dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju”. Co ważne, usług budowlanych nie wykazuje się w poz. 12 deklaracji – jest ona bowiem zarezerwowana wyłącznie dla usług, których miejsce opodatkowania określa się zgodnie z art. 28b ustawy o VAT. Program do faktur – Darmowe konto Usługi za granicą a VAT-UE Usług budowlanych na nieruchomościach położonych za granicą nie należy wykazywać w informacji podsumowującej VAT-UE. Co więcej, świadczenie tego typu usług nie powoduje obowiązku rejestracji do transakcji wewnątrzwspólnotowych. ▲ wróć na początek UWAGAZachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress oraz Disqus. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane wyłącznie w celu opublikowania komentarza na blogu. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. Dane w systemie Disqus zapisują się na podstawie Twojej umowy zawartej z firmą Disqus. O szczegółach przetwarzania danych przez Disqus dowiesz się ze strony. Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami. Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu Może te tematy też Cię zaciekawią Podatek VAT znany jest i polskim i niemieckim przedsiębiorcom. Podatek ten jest daniną płaconą na rzecz państwa od towarów i usług. Jest to podatek pośredni pobierany na każdym kolejnym etapie obrotu towarem lub usługą i odprowadza się go od wartości dodanej. Co ciekawe, twórcą koncepcji podatku VAT był niemiecki przedsiębiorca Carl Friedrich von Siemens, który jego ideę wyłożył w swoich pracach z 1920 roku. Jak więc widać, za ojczyznę tej daniny można uważać Niemcy. Podatek VAT w Niemczech nie obowiązuje jednak zawsze. Niemieckie przepisy wymagają od polskich firm rejestracji do VAT w Niemczech tylko w określonych sytuacjach. Zobacz, kiedy powstaje taki obowiązek i jak zarejestrować firmę do VAT w Niemczech. Jaki podatek VAT obowiązuje, jak sprzedaje się towary do Niemiec? Polskie przedsiębiorstwa, które nie posiadają siedziby na terenie Niemiec, a sprzedają do tego kraju towary lub też świadczą usługi na rzecz niemieckich firm lub osób prywatnych, co do zasady nie mają obowiązku rejestracji do VAT w Niemczech. W tym przypadku dostawa towarów rozliczana jest jako wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, czyli WDT, a świadczenie usług podlega procedurze reverse chargé, czyli odwrotnego obciążenia. Procedura reverse charge oznacza, że to nabywca (podmiot niemiecki) jest zobowiązany do rozliczenia się z podatku VAT przed niemieckim urzędem skarbowym. Informacja o zastosowaniu tej procedury musi zostać uiszczona na wystawionej kontrahentowi fakturze. Obowiązek rejestracji do VAT w Niemczech Podatek VAT to podatek terytorialny. Oznacza to, że znaczna część przepisów mówiąca o tej daninie regulowane jest kwestią miejsca opodatkowania czynności, a same przepisy są kolizyjne i mówią, w którym kraju Wspólnoty należy rozliczyć podatek VAT. Konieczność rejestracji do VAT w Niemczech wynika z rodzaju prowadzonej działalności. Jeśli polskie firmy świadczą takie usługi lub też sprzedają towary objęte obowiązkową rejestracją do VAT w Niemczech, będą one musiały spełnić konieczne formalności. Do zarejestrowania się do VAT w Niemczech zobowiązane są podmioty świadczące usługi w zakresie transportu osób przez terytorium państwa niemieckiego – obowiązek wynika z tego, że zasadą jest obowiązek podatkowy w miejscu, gdzie odbywa się transport, z uwzględnieniem pokonanych odległości; w praktyce reguła ta oznacza, że jeśli polski przewoźnik transportuje podróżujących z Warszawy do Madrytu i przejeżdża przez Niemcy, to powinien w tym kraju rozliczyć się z podatku VAT proporcjonalnie za pokonaną odległość w Niemczech w stosunku do całej trasy przewozu, usług związanych z nieruchomościami, w tym budowlanych świadczonych na terenie Niemiec – do rejestracji VAT w Niemczech zobligowane są także te polskie firmy, które działają w branży budowlanej i nieruchomości; wynika to z tego, że zazwyczaj opodatkowanie jest ściśle powiązane z miejsce położenia nieruchomości; należy jednak zaznaczyć, że w tych branżach stosuje się również procedurę odwrotnego obciążenia, sprzedaży wysyłkowej na terytorium Niemiec – obowiązek ten dotyczy firm, które świadczą usługi sprzedaży wysyłkowej przekraczające 100 000 euro lub które rezygnują z limitu; sprzedaż ta odbywa się na linii polski przedsiębiorca – niemiecki konsument (osoba indywidualna), importu towarów – pod warunkiem, że została przeprowadzona odprawa celna na terytorium Niemiec, w praktyce oznacza to, że o rejestracji do VAT mówimy, jeśli polski przedsiębiorca importuje towar z Tajlandii do portu w Hamburgu, wtedy to na terenie Niemiec dochodzi do odprawy celnej, dostawy towary z terenu Niemiec – obowiązek ten obowiązuje w przypadku, gdy polskie przedsiębiorstwo sprzedaje towary z pominięciem ich importu na teren Polski, czyli np. kupiło produkt X w Niemczech i od razu przydało go do Francji bez sprowadzania do Polski, z obowiązku rejestracji do VAT w Niemczech można być zwolnionym, jeśli zachodzą przesłanki pozwalające zostawić uproszczoną transakcję trójstronną. Jeśli polskie przedsiębiorstwa świadczą powyższe usługi, polegają niemieckiej ustawie o podatku VAT i są zobowiązane do rejestracji VAT. Przez system podatkowy będą oni traktowani jako niemieccy podatnicy, a co za tym idzie, zostanie nałożony na nich obowiązek składania wstępnych deklaracji miesięcznych lub kwartalnych (tzn. Umsatzsteuer-Voranmeldungen) oraz Umsatzsteuererklärung, czyli deklaracji rocznych. Obowiązek ten wynika z tego, że podatek VAT w Niemczech rozliczany jest rocznie. Jednak, aby można się było z niego rozliczyć, potrzebna jest rejestracja podatkowa. W roku rejestracji do VAT oraz w kolejnym polska firma będzie składała miesięczne wstępne deklaracje. Deklarację roczną do VAT w Niemczech składa się do 31 maja. Jak zarejestrować firmę do VAT w Niemczech? Numer VAT – UE w Niemczech Rejestrując w Polsce firm do VAT, przedsiębiorca otrzymuje jedynie numer NIP, ewentualnie nadawany jest numer VAT-UE, jeśli przedsiębiorstwo dokonuje transakcji wewnątrzunijnych. Numer VAT-UE jest polskim numerem NIP z przedrostkiem PL. Inaczej wygląda to w Niemczech. U naszych zachodnich sąsiadów nadawane są dwa różne numery do celów podatkowych. Pierwszym z nich jest czyli Steuernummer. Jest on przeznaczony tylko dla płatników, którzy prowadzą transakcje wewnątrzkrajowe, czyli niemieckie. Przedsiębiorcom, którzy prowadzą transakcje wewnątrzunijne nadawane się numery Ust –idNr (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer). Nadanie tego numeru nie jest obowiązkowe, występuje się o niego tylko wtedy, gdy planuje się wejść ze swoimi usługami na rynki zagraniczne, unijne. Aby zostać uznanym niemieckim płatnikiem VAT, należy się zarejestrować. Polskie firmy, które nie mają siedziby w Niemczech, takiej rejestracji powinny dokonać w jednym z dwóch przeznaczonych do tego urzędów. Pierwszym z nich jest Urząd Skarbowy w Oranienburgu. Urząd ten przyjmuje zgłoszenia polskich przedsiębiorstw, których nazwiska właścicieli lub nazwa firmy zaczyna się na litery od A do M. Dla podatników, których nazwiska lub nazwy firmy zaczynają się na litery od N do Ż, przeznaczony jest Urząd Skarbowy w Cottbus. Procedura value-Added Tax Refund W celach rejestracji do VAT w Niemczech jest konieczne prowadzenie przez polskie firmy czynności opodatkowanych w Niemczech. Jeśli tego się nie robi i nie ponosi ciężaru niemieckiego podatku VAT, to o rejestrację nie można wystąpić. Można natomiast wystąpić z wnioskiem o zwrot podatku VAT na podstawie tzw. procedury zwrotu (Value-Added Tax Refund). Z wnioskiem takim mogą zgłosić się do niemieckiego urzędu polskie firmy, które jedynie dokonują zakupów w Niemczech i w związku z nikim ponoszą ciężar niemieckiego podatku VAT. Wniosek w ramach procedury value-Added Tax Refund składa się przez polskie organy skarbowe drogą elektroniczną. Rejestracja do VAT w Niemczech Proces rejestracji do VAT w Niemczech jest dość szybki i mało skomplikowany. Z urzędem dokonującym rejestracji kontaktuje się głównie mailowo. Samo zgłoszenie również tak się wysyła, nie ma potrzeby stawiennictwa osobistego. Rejestracja do VAT nie przebiega w oparciu o wzór wniosku. Należy napisać zwykłe podanie, a w odpowiedzi otrzyma się wykaz konkretnych dokumentów, które będzie trzeba dostarczyć. Nadany numer Steuernummer do przedsiębiorcy przyjedzie poczta. Ze szczegółowymi informacjami, jak dokonać rejestracji VAT w Niemczech można zapoznać się na stronach internetowych urzędów skarbowych w Oranienburgu oraz Cottbus. Strony te dostępne są również w języku polskim. Czas rejestracji do VAT w Niemczech uzależniony jest od tego, jak szybko polski przedsiębiorca dostarczy wymagane przez instytucje dokumenty. Najczęściej cały proces zajmuje ok. 4-6 tygodniu. Składając wniosek o rejestrację VAT w Niemczech, można od razu również wystąpić o nadanie niemieckiego numeru VAT dla transakcji wewnątrzwspólnotowych. Taki numer będzie potrzebny, gdy będzie się dokonywać transakcji unijnych z terytorium państwa niemieckiego. Wtedy na fakturze pisuje się niemiecki numerów do celów VAT, czyli Usy-IdNr. W przypadku, gdy ten numer nie wystąpi się od razu, będzie on potrzeby wniosek o niego można złożyć w późniejszym czasie. Składa się go do Centralnego Federalnego Urzędu Podatkowego (Bundeszentralamt für Steuern) przez Internet lub pocztą. Rejestracja do VAT w Niemczech firm budowlanych Trochę inaczej wygląda rejestracja do VAT w Niemczech firm budowlanych. W ich przypadku należy wypełnić odpowiedni kwestionariusz, kwestionariusz podatkowy oraz dostarczyć certyfikat rezydencji. Wymaganym dokumentem jest też wyciąg z rejestru KRS. Komunikacja wygląda tak samo, jak przy rejestracji firmy nie budowlanej, przez maila. Rozliczania VAT w Niemczech – deklaracje vat-owskie na terenie Niemiec Podmioty gospodarcze, które są zarejestrowane jako płatnik VAT w Niemczech, muszą pamiętać o składaniu deklaracji VAT. Deklaracje te składa się jedynie w formie elektronicznej. Aby móc to zrobić, konieczne jest skorzystanie z aplikacji ELSTERFormular ( a dokładnie zarejestrowanie się na portalu. Rejestracja ta jest bezpłatna i jednorazowa. Rejestracja do VAT w Niemczech – samej czy z kancelarią podatkową? Procedura rejestracji do VAT w Niemczech jest skomplikowana. Samodzielnie może przeprowadzić ją każdy przedsiębiorca. Większość informacji dotyczących rejestracji i związanych z nią obowiązków jest dostępna w języku polskim. Jeśli jednak ktoś nie czuje się na siłach, aby takiego zgłoszenia dokonać na własną rękę, może skorzystać z pomocy specjalistów. Pierwsze kroki warto skierować do niemieckiego doradcy podatkowe, który pomoże w całym procesie. Polski firmy mogą również skorzystać z usług rodzimych kancelarii podatkowych, które specjalizują się w niemieckim prawie podatkowym. To jaki będzie ich wybór, zależy tylko od nich. Muszą one jednak pamiętać, że sama procedura rejestracji do VAT w Niemczech to dopiero początek drogi. W dalszej kolejności konieczne jest wypełnianie zobowiązań wynikających z bycia niemieckim podatnikiem. Tutaj już może być ciężko tylko ze znajomością języka polskiego. Dokumenty i kontakty z niemieckimi urzędami wymagają bowiem znajomości języka niemieckiego oraz systemu podatkowego obowiązującego u naszych zachodnich sąsiadów.

deklaracja vat w niemczech wzór